发布单位：北京市审计局
发布日期：2024-07-30
实施日期：2024-07-30
实效性：有效
文号：京审法发〔2024〕77号
北京市审计机关行政处罚裁量基准
第一章 总则
第一条 为规范审计机关对违法行为的行政处罚自由裁量权，根据国家和本市法律、法规和规章，制定《北京市审计机关行政处罚裁量基准》（以下简称《基准》）。
第二条 本《基准》适用于北京市审计机关对违法行为的处罚裁量。
第三条 本《基准》执法主体为北京市级和各区审计机关。
第四条 本《基准》中各类违法行为依据社会危害性划定为A、B、C三个基础裁量档次。其中：“违法行为本身社会危害性严重的”对应A档，“违法行为本身社会危害性一般的”对应B档，“违法行为本身社会危害性轻微的”对应C档。
第五条 本《基准》中，针对各类违法行为设定的基础裁量档，其对应的裁量幅度为依法处罚的下限至上限，具体裁量基准见《北京市审计机关行政处罚裁量基准表》。
第二章 违法行为裁量档次
第六条 被审计单位有违反《中华人民共和国审计法》第三十四条和第三十六条规定的违法行为的，其行为属于基础裁量B档。依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条规定，上述违法行为裁量幅度为“罚款”，按照不同违法情节划分为“对违法行为人的处罚：处1.5万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处0.6万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处0.6万元以上1.4万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处3.5万元以上5万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处1.4万元以上2万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。
第七条 被审计单位有违反国家规定的财务收支违法行为的，其行为属于基础裁量B档。依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定，上述违法行为裁量幅度为“罚款”，按照不同违法情节划分为“对违法行为人的处罚：有违法所得的，处违法所得1倍以上1.5倍以下的罚款，没有违法所得的，处1.5万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处0.6万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：有违法所得的，处违法所得1.5倍以上3.5倍以下的罚款，没有违法所得的，处1.5万元以上3.5万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处0.6万元以上1.4万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：有违法所得的，处违法所得3.5倍以上5倍以下的罚款，没有违法所得的，处3.5万元以上5万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处1.4万元以上2万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。
第八条 企业和个人，事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有违反《财政违法行为处罚处分条例》第十三条和第十五条规定的违法行为的，其行为属于基础裁量B档。依据《财政违法行为处罚处分条例》第十三条和第十五条规定，上述违法行为裁量幅度为“并处罚款”，按照不同违法情节划分为“对违法行为人的处罚:处不缴或者少缴财政收入10%以上，15%以下的罚款；对相关责任人员的处罚:处3000元以上，1万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚:处不缴或者少缴财政收入15%以上，25%以下的罚款；对相关责任人员的处罚:处1万元以上，4万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚:处不缴或者少缴财政收入25%以上，30%以下的罚款；对相关责任人员的处罚:处4万元以上，5万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。
第九条 企业和个人，事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有违反《财政违法行为处罚处分条例》第十四条和第十五条规定的违法行为的，其行为属于基础裁量B档。依据《财政违法行为处罚处分条例》第十四条和第十五条规定，上述违法行为裁量幅度为“并处罚款”，按照不同违法情节划分为“对违法行为人的处罚:处被违规使用有关资金10%以上，15%以下的罚款；对相关责任人员的处罚:处3000元以上，1万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚:处被违规使用有关资金15%以上，25%以下的罚款；对相关责任人员的处罚:处1万元以上，4万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚:处被违规使用有关资金25%以上，30%以下的罚款；对相关责任人员的处罚:处4万元以上，5万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。
第十条 单位和个人有违反《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款第（三）项和第（四）项规定的伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章的或者伪造财政票据，或者通过变造财政票据监制章变造财政票据的违法行为的，其行为属于基础裁量A档。依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条规定，上述违法行为裁量幅度为“罚款”，只要实施该违法行为，直接适用最高处罚裁量幅度“对单位处10万元的罚款，对相关责任人员处5万元的罚款”。
单位和个人有违反《财政违法行为处罚处分条例》第十六条第一款其余各项规定的违法行为的，其行为属于基础裁量B档。依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条规定，上述违法行为裁量幅度为“并处罚款”，按照不同违法情节划分为“对违法行为人的处罚：处5000元以上，2万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处3000元以上，1万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处2万元以上，8万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处1万元以上，4万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处8万元以上，10万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处4万元以上，5万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。
第十一条 单位和个人有违反《财政违法行为处罚处分条例》第十七条规定的违法行为的，其行为属于基础裁量B档。依据《财政违法行为处罚处分条例》第十七条规定，上述违法行为裁量幅度为“并处罚款”，按照不同违法情节划分为“对违法行为人的处罚：处3000元以上1万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处2000元以上5000元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处1万元以上4万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处5000元以上1.5万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处4万元以上5万元以下的罚款；对相关责任人员的处罚：处1.5万元以上2万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。
第十二条 单位和个人有违反《北京市审计条例》第三十一条规定的违法行为的，其行为属于基础裁量C档。不划分处罚裁量阶次。
第十三条 单位有违反《北京市内部审计规定》第四条规定的违法行为的，其行为属于基础裁量C档。不划分处罚裁量阶次。
第三章 不予处罚、从轻或者减轻处罚、从重处罚的适用
第十四条 有下列情形之一的，不予行政处罚：
（一）违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的；
（二）当事人有证据足以证明没有主观过错的，法律、行政法规另有规定的，从其规定；
（三）违法行为在二年内未被发现的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果在五年内未被发现的，法律另有规定的除外；
（四）法律、行政法规规定不予行政处罚的其他情形。
前款第（三）项规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。
初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。
第十五条 有下列情形之一的，应当从轻或者减轻行政处罚：
（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
（二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；
（三）主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的；
（四）积极配合审计机关查处违法行为有立功表现的；
（五）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。
第十六条 有下列情形之一的，应当从重行政处罚：
（一）伪造、变造、隐匿、故意销毁违法行为证据的；
（二）授意、指使、强令、胁迫、诱骗、教唆他人实施违法行为的；
（三）对检举人、举报人、证人或者审计人员打击报复的；
（四）在突发公共事件中实施违法行为的。
第四章 实施裁量基准制度的要求
第十七条 对按照行政处罚裁量基准进行处罚的重大、疑难和复杂案件，应当通过集体讨论，才能做出处理决定。
第十八条 审计机关在作出行政处罚前，应当告知被审计单位和有关责任人员拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知其依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。审计机关不得因当事人陈述、申辩而给予更重的处罚。
审计机关拟作出下列审计处罚的，应当向被审计单位和有关责任人员送达审计听证告知书，告知其有要求听证的权利，当事人要求听证的，审计机关应当举行审计听证会：
（一）对被审计单位处以十万元以上或者对个人处以一万元以上罚款的；
（二）对被审计单位处以没收十万元以上违法所得的；
（三）法律、法规、规章规定的其他情形。
举行审计听证的具体程序，按照《审计机关审计听证规定》执行。
第十九条 本《基准》及对应的《北京市审计机关行政处罚裁量基准表》自印发之日起施行，原《北京市审计机关行政处罚裁量基准》（京审法发〔2021〕89号）同时废止。